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南昌注冊公司:購買債券作為交易性金融資產怎么記賬

點擊量:0   來源:信捷財務   更新時間:2019-04-13

購買債券作為交易性金融(finance)資(方式:資本、品牌、產品)產(zī chǎn)怎么記賬
根據《金融工具確認和計量》準則以及應用指南規定,交易性金融資產(zī chǎn),主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產,比如,企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。南昌注冊公司由普通合伙人和有限合伙人組成,普通合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任,有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業債務承擔有限責任。交易性金融資產企業應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額,相關的交易費用在發生時計入當期損益。企業在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期間取得的利息(interest)或現金股利,應當確認為投資收益(shōu yì)。資產負債表日,企業應將以公允價值計量且其變動計入當期損益的交易性金融資產的公允價值變動計入當期損益。處置交易性金融資產時,其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。
例:2007年7月1日,某公司從二級市場支付價款1020000元購入甲公司發行的債券債券10000張,另發生交易費用2040元。南昌公司注冊一般來說,公司注冊的流程包括:企業核名→提交材料→領取執照→刻章,就可以完成公司注冊,進行開業了。但是,公司想要正式開始經營,還需要辦理以下事項:銀行開戶→稅務報到→申請稅控和發票→社保開戶。南昌注冊公司由普通合伙人和有限合伙人組成,普通合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任,有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業債務承擔有限責任。該債券每張面值100元,剩余期限為2年,票面年利率為7%,每年4月1日付息一次,公司將其劃分為交易性金融資產。2007年12月31日甲公司債券的收盤價為108元,2008年4月1日收到債券利息(interest)為每張為7元,5月20日以每張103元價格轉讓,交易費用為2060元。
會計核算如下:
1、2007年7月1日購買時
借:交易性金融資(方式:資本、品牌、產品)產——成本 1020000
投資收益 2040
貸:銀行存款1022040
2.2007年12月31日期末按照公允價值計量
借:交易性金融(finance)資產——公允價值變動 60000
貸:公允價值變動損益 60000
3.2008年4月1日收到利息
借:銀行存款 70000
貸:投資收益 70000
4.2008年5月20日公司轉讓持有的全部甲公司債券
借:銀行存款 1027940
投資(意義:是未來收益的累積)收益 52060
貸:交易性金融資產——成本 1020000
——公允價值變動 60000
同時:
借:公允價值變動損益 60000
貸:投資收益(shōu yì) 60000
 
期末交易性金融(finance)資(方式:資本、品牌、產品)產怎樣記賬交易性金融資產賬務處理 交易性金融資產進行賬務處理的幾個要點交易性金融資產實質性測試(TestMeasure)程序(procedure)交易性金融資產、持有至到期投資和可供出售金融資產的賬務處理區別

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